Să vedem cum putem efectua o analiză folosind capacitățile programului ”1C:Gestionarea companiei".

Adesea, conducătorul, după ce a calculat profitabilitatea, pune întrebarea, de ce este atât de scăzută? Să vedem cum putem efectua o analiză folosind capacitățile programului ”1C:Gestionarea companiei.

Vom răspunde la următoarele întrebări:
Cum se calculează profitabilitatea?
Cu ce ​​să comparăm profitabilitatea calculată?
Cum să o analizăm?

Ce este profitabilitatea?
Pentru a analiza rezultatele activităților companiei, aceștia folosesc ambii indicatori absoluți: venituri, cheltuieli, profit, precum și indicatori relativi - profitabilitate.

Rentabilitatea caracterizează eficiența companiei, este măsurată ca procent.
Când vorbim de profitabilitate, în majoritatea cazurilor ne referim la profitabilitatea vânzărilor.

Se calculează:

  Pvz = Profit/Venit*100%

Profitabilitatea vânzărilor arată câte ruble de profit obținem pentru fiecare дуг câștigat din vânzări.

Pentru a calcula și analiza profitabilitatea, folosim informațiile din Raportul privind profituri și pierderi (venituri și cheltuieli).

Excepție este profitabilitatea activelor, care se calculează pe baza bilanțului.

 

Calculul profitabilității

Pentru a calcula profitabilitatea vânzărilor pentru perioada selectată, folosim indicatorii: venitul din comercializare (suma totală de vânzări) și mărimea profitului net (profitul rămas la dispoziția companiei după ce toate obligațiile au fost plătite).

                                Profitabilitatea vânzărilor = 160 000/1 000 000*100% = 16%

 

Mărimea calculată a profitabilității pentru vânzări este de 16%. Adică, compania primește 16 bani profituri din fiecare leu câștigat.

Dar mărimea calculată, fără informații suplimentare, nu răspunde la întrebarea cât de ridicat sau scăzut este nivelul de profitabilitate pe care l-am atins.

Trecem la o comparație cu profitabilitatea medie a industriei. În continuare, cu indicatorii planificați și indicatorii perioadelor precedente.

Comparația profitabilității

Compania noastră produce și vinde mobilă prin magazinul propriu. Nivelul mediu  al profitabilității în prelucrarea lemnului constituie 11%, în comerțul cu amănuntul - 2%.

Rentabilitatea noastră este cu 16% mai mare decât datele pentru industrie. Analizăm mai departe.

Comparăm cu indicatorii din perioada precedentă. Perioadele precedente pot fi ani sau luni precedente. Pentru sarcina noastră, să comparăm cu luna precedentă.

Vedem că în luna aprilie profitabilitatea a fost la nivelul de 22%. În luna mai, profitabilitatea a scăzut până la 16%.

Deoarece  noi am planificat conform datelor din luna precedentă și nu am obținut nivelul dorit, atunci trecem la analiza cauzelor posibile din cadrul companiei.                                

Analiza profitabilității

Pentru a efectua analiza, să ne uităm la componentele profitabilității: venituri, cheltuieli, profit.

Pentru aceasta avem nevoie de o versiune completă a Raportului privind profituri și pierderi.

Raport privind profituri și pierderi pentru lunile aprilie și mai 2019

Pentru efectuarea analizei, vom calcula diferite tipuri de profitabilitate în funcție de tipul de profit.

Să comparăm indicatorii calculați cu aceiași indicatori pentru luna precedentă.

Diferența în mărimea tipurilor de profit va dezvălui motivele scăderii profitabilității.

 Profit brut

Arată eficiența activităților operaționale.

Se calculează:

Profit brut = Venituri din comercializare – Preț de cost

Să folosim raportul Profit brut după categoriile de nomenclator:

Dacă vedem că profitul brut este în scădere, analizăm vânzările și compoziția prețului de cost.

În exemplul nostru, profitul brut (3) crește cu 15%.

Iar profitabilitatea pentru profitul brut (16) a scăzut de la 65% la 60%. De ce s-a întâmplat asta?

Rezultatul creșterii profitului brut a fost obținut datorită creșterii veniturilor (1) cu 25% de la 800 000 lei la 1 000 000 lei. Creșterea volumului producției și vânzărilor a fost asigurată prin achiziționarea de echipamente proprii.

Și din ce cauză totuși a scăzut profitabilitatea?

Analizând prețul de cost (2), vedem că acesta a crescut cu 43%.

De obicei, prețul de cost reprezintă costuri variabile directe care se modifică proporțional cu creșterea vânzărilor.

Ce s-a întâmplat în cazul nostru. A apărut un articol suplimentar de cheltuieli - amortizarea (2.3). Costul echipamentelor noi este transferat la costul de producție prin amortizare. Prin urmare, investițiile în echipamente noi, pe de o parte, au permis creșterea volumului de producție și vânzărilor cu 25%.

Pe de altă parte, am crescut prețul de cost cu 43%, ceea ce a dus la o scădere a profitabilității cu 5%.

Drept urmare, costurile de achiziție a echipamentelor au crescut costurile mai mult decât au primit efectul din creșterea vânzărilor.

Să analizăm următorul tip de profit.

Profitul din comercializare ia în considerare și costurile indirecte suportate, care sunt cel mai adesea instantanee.

Se calculează:

Profit din comercializare = Profit brut – Costuri comerciale - Costuri administrative.

Se formează în program prin raportul Venituri și cheltuieli pe articole (pe expediere).

Dacă Profitul din comercializare (8) scade cu o rată mai mare decât Profitul Brut (3), atunci este important să se acorde atenție raportului dintre costurile directe (2) și cele indirecte (5+6).

Dacă costurile instantanee indirecte sunt mai mari de 30%, atunci compania este foarte dependentă de volumul vânzărilor. Această situație este tipică, de exemplu, pentru comerțul cu amănuntul și alimentația publică cu tarife ridicate pentru arenda încăperilor.

Cu cât volumul vânzărilor este mai mare, cu atât costurile instantanee indirecte (comerciale (5) și administrative (6)) vor fi mai puține într-un leu câștigat.

Dacă este imposibil să creștem volumul vânzărilor, atunci analizăm fiecare articol și reducem costurile indirecte.

În cazul nostru, profitul din comercializare a crescut mai mult (cu 36%) decât profitul brut (15%). Impulsat de o creștere cu 25% a veniturilor, menținând în același timp aceeași cantitate de cheltuieli de vânzare și administrative.

Costurile instantanee (comerciale și administrative 300 000 = 100 000 + 200 000) au fost alocate volumului mai mare de vânzări (1 000 000). Prin urmare, sunt mai puține într-un leu câștigat.

În același timp, vedem că nu a existat nicio amortizare mai devreme. Am procurat propria încăpere și un vehicul de livrare a produselor. Valoarea amortizării a fost aceeași cu cheltuielile pentru arenda încăperii și vehiculului înainte de procurare. Prin urmare, profitabilitatea de profit din vânzări (17) a crescut cu 3%.

Vom analiza următorul tip de profit.

Venitul net arată profitul rămas după ce toate obligațiile au fost plătite.

În exemplul nostru, profitul net (13) a scăzut cu 9%, în timp ce profitabilitatea pentru profitul net a scăzut cu 6% (de la 22% la 16%).

Să ne clarificăm în motive. Volumul profitului net a fost afectat de datoriile rezultate din credite și de suma impozitului pe venit. O parte din mijloacele fixe a fost achiziționată prin atragerea unui împrumut și, prin urmare, a implicat obligații de deservire a acestuia sub formă de dobândă (10).

Astfel, o creștere a veniturilor (1) cu doar 25% a dus la o creștere a cheltuielilor (20) cu 38%. Ceea ce a dus la o scădere a profitabilității pentru profitul net.

Pe lângă valorile obișnuite ale profitului și profitabilității, aceștia au împrumutat din practica internațională și folosesc adesea indicatorul EBIDTA și profitabilitatea pe EBIDTA.

De ce este folosit acest indicator?

EBITDA - profit înainte de plata dobânzii, impozitelor și excluzând uzura și amortizarea. Indicatorul reflectă atractivitatea companiei fără a lua în considerare obligațiile plătite și amortizarea.

EBIDTA = Venit Net + Impozite + Amortizare + Dobândă

Adică, cât profit poate genera compania.

În cazul nostru, EBIDTA (15) a crescut cu 82%, iar profitabilitatea pe EBIDTA (18) cu 13%.

Indicatorul EBIDTA, pe de o parte, este bine de utilizat pentru analiza expresă a performanței companiei. Pentru a evalua cât de eficiente sunt activitățile operaționale. Și în cazul nostru, vedem creștere.

Dar, pe de altă parte, nu ar trebui de utilizat doar acest indicator. Deoarece, nu este luat în considerare faptul, datorită căruia am obținut astfel de rezultate. Și aceasta pot fi investiții semnificative în active și atragerea de împrumuturi.

Este important să comparăm efectul investiției cu investițiile în sine.

Rezultatele analizei profitabilității

Pe baza analizei efectuate, concluzionăm că ponderea principală a cheltuielilor, care a afectat scăderea profitabilității vânzărilor, este atragerea unui împrumut și cheltuieli pe acesta, precum și procurarea mijloacelor fixe, ceea ce a presupus costuri de amortizare.

Trebuie avut în vedere faptul că înainte de procurarea echipamentelor se întocmește întotdeauna un plan de investiții. În acest sens, calculăm cât timp se va amortiza investiția în funcție de volumul de vânzări planificat. Și apoi în fiecare lună comparăm indicatorii planului de investiții cu faptul. Astfel, urmărim abaterile pentru a face schimbări prompte.

În compania noastră, pe de o parte, vedem că compania încă funcționează eficient și chiar mai bine fără a lua în considerare creditele și amortizarea. Dar, pe de altă parte, vedem că investițiile în mijloace fixe și atragerea unui împrumut nu au dat o creștere a profitului suficientă pentru a ajunge la același nivel de profitabilitate al vânzărilor.

Să calculăm câte vânzări ar trebui să fie pentru a ajunge la același nivel de profitabilitate a vânzărilor pe baza venitului net. În sarcina noastră, volumul vânzărilor de 1 231 000 lei va asigura același nivel de profitabilitate, ținând cont de dobânda plătită la credit și de amortizarea sporită.

Dar, deoarece astfel de investiții sunt pe termen lung, este foarte important să controlăm dinamica profitului și a profitabilității în fiecare lună.

Ce ar trebui să facem în continuare? Asigurați-vă că fondurile investite duc la o scădere a prețului de cost. Și să creștem volumul producției și vânzărilor, folosind propriile noastre unități de producție. Să oferim servicii suplimentare clienților, crescând veniturile din comercializare prin folosirea propriei noastre încăperi și propriei noastre livrări.

P.S.

Analizarea și tragerea de concluzii doar după indicatorul de profitabilitate a vânzărilor nu este suficientă.

Deoarece indicatorul este relativ, atunci este întotdeauna necesar să se analizeze suplimentar indicatorii absoluți ai profitului. O scădere ușoară a profitabilității pe fondul creșterii vânzărilor de câteva ori mai mari va avea un efect mult mai mare asupra creșterii profitului companiei.

Pentru a vedea imaginea de ansamblu a afacerii, este util să aveți trei rapoarte: Raport privind profituri și pierderi, Raport privind mișcările mijloacelor financiare și Bilanț. Toate rapoartele sunt disponibile pentru utilizare în ”1C:Gestionarea companiei.

În cazul nostru, raportul privind mișcările mijloacelor financiare ar arăta investițiile în mijloace fixe în fluxul de numerar pentru activități de investiții. Și în fluxul de numerar din activități financiare, am vedea atragerea fondurilor împrumutate.

În bilanț, este posibil de a vedea valoarea activelor și modul în care au fost formate - datoria de împrumut. Pe baza datelor din bilanț, poate fi calculată profitabilitatea activelor și urmărită dinamica acesteia.